Eya Rziga
L’Afrique du Sud se dirige vers un choc fiscal potentiel, car son assiette fiscale déjà étroite est concentrée parmi les personnes âgées et un petit groupe de contribuables à hauts revenus.
Ceci, alors que des millions de jeunes citoyens restent sans emploi ou gagnent trop peu pour contribuer de manière significative au trésor public.
Introduction
De nouvelles données publiées par le Service des recettes fiscales sud-africain (SARS) ont mis en évidence un risque démographique croissant pour les finances publiques du pays.
Au cours de l’exercice financier 2024/25, environ 1,7 million de contribuables évalués par le SARS étaient âgés de plus de 55 ans.
Bien qu’il ne représente que 22 % des déclarants à l’impôt sur le revenu des particuliers, ce groupe a contribué à hauteur d’environ 27 % au total des impôts sur le revenu des particuliers.
Collectivement, ils ont réalisé un revenu imposable d’environ 690 milliards de rands et ont été imposés à hauteur de 149,5 milliards de rands.
Il s’agit d’une part importante des 563,3 milliards de rands d’impôt sur le revenu des particuliers perçus au cours de l’année.
En comparaison, les jeunes Sud-Africains contribuent beaucoup moins, non pas par choix, mais principalement en raison de leur accès limité à des emplois bien rémunérés.
Les contribuables âgés de 18 à 34 ans étaient environ 2,3 millions selon les données fiscales, générant un revenu imposable de 493 milliards de rands et contribuant à hauteur de seulement 76 milliards de rands en impôts.
Cette situation est préoccupante étant donné que les personnes âgées de 15 à 34 ans représentent plus de la moitié de la population active sud-africaine, soit environ 20,9 millions de personnes, selon Statistics South Africa.
Ce déséquilibre souligne à quel point le système fiscal du pays est devenu concentré. Les statistiques fiscales 2025 du SARS montrent que seulement 2,4 % des Sud-Africains paient 77 % de l’ensemble de l’impôt sur le revenu des particuliers.
En termes absolus, un peu plus de 1,5 million de personnes contribuent à hauteur d’environ 562 milliards de rands à l’impôt sur le revenu des particuliers, supportant ainsi la majeure partie de la charge fiscale du pays.
Le SARS a été l’une des institutions les plus efficaces de l’État, atteignant ou dépassant systématiquement ses objectifs en matière de recettes.
Au cours des trois dernières décennies, le montant total des recettes fiscales est passé de 113,8 milliards de rands en 1994/95 à 1 900 milliards de rands en 2024/25, soit un taux de croissance annuel composé de 9,8 %.
Une grande partie de ce succès est due à une meilleure conformité fiscale et aux efforts visant à réduire l’écart fiscal, plutôt qu’à une augmentation des taux d’imposition.
Non durable
L’impôt sur le revenu des particuliers reste la principale source de recettes, représentant 37,4 % du total des recettes, soit 729,9 milliards de rands.
Les revenus provenant des salaires, traitements et autres rémunérations ont représenté plus de 75 % du revenu imposable total au cours de l’année fiscale 2024/25.
Alors que plus de 27 millions de Sud-Africains sont désormais assujettis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, un chiffre qui augmente d’environ 4 % par an, la grande majorité d’entre eux gagnent moins que le seuil d’imposition.
Seuls 9,1 millions devraient remplir une déclaration, et seuls 7,7 millions ont leur revenu imposable évalué.
De nombreux contribuables enregistrés ne cotisent donc pas, ce qui expose fortement le système aux chocs économiques et à l’emploi.
Selon le professeur Daniel Meyer, spécialiste du développement économique et analyste politique à l’université de Johannesburg, cette situation devient de plus en plus intenable.
« La base fiscale de l’Afrique du Sud subit une forte pression en raison de la croissance économique atone, du taux de chômage élevé et de l’émigration continue de professionnels qualifiés, ce qui réduit le nombre de contribuables et compromet la stabilité budgétaire », a-t-il déclaré.
Meyer a souligné que la faible croissance économique observée depuis plus d’une décennie a limité la création d’emplois, le PIB ne devant progresser que de 1,1 % en 2024.
Dans le même temps, l’émigration érode progressivement le vivier des contribuables à hauts revenus. Plus de 32 000 personnes ont cessé d’être résidentes fiscales entre 2017 et 2021, dont des milliers gagnant plus de 500 000 rands par an.
Rien qu’en 2024, environ 38 000 contribuables ont quitté le pays, entraînant une perte de recettes de 3 milliards de rands. Le rapport BRICS Wealth Report montre que l’Afrique du Sud a également perdu 20 % de ses millionnaires au cours de la dernière décennie.
Conclusion
Du côté des dépenses, les pressions s’intensifient. Les dépenses liées aux aides sociales augmentent régulièrement, passant de 250,97 milliards de rands en 2023/24 à 266,21 milliards de rands en 2024/25, tandis que les coûts du service de la dette ont grimpé à 382 milliards de rands.
Le ratio impôts/PIB de l’Afrique du Sud étant déjà bien supérieur à la moyenne africaine, la dépendance du pays à l’égard d’une base fiscale vieillissante et en déclin devient de plus en plus risquée.
